Портал DELFI составил карту, на которой видно, сколько и в каком «налоговом раю» учреждено компаний, управляющих зарегистрированными в Литве предприятиями. Отмечается, что это только верхушка айсберга офшорных компаний, связанных с Литвой, так как, по сведениям DELFI, видны только те действующие в Литве компании, 100% акций которых принадлежит предприятиям, зарегистрированным в «налоговом раю».
На самом деле, количество офшорных компаний в несколько раз превышает количество, отмеченное на карте, так как зарегистрированная в Литве компания может принадлежать другой зарегистрированной в Литве компании, и только она может принадлежать офшорной компании в «налоговом раю». Кроме этого, у предприятия может быть и несколько акционеров, из которых один может быть офшорная компания.
Данные DELFI показывают, что только напрямую офшорным компаниям принадлежит 370 зарегистрированных в Литве ЗАО (закрытых акционерных обществ) или АО (акционерных обществ). Больше всего – на Кипре (171) и Мальте (37). Среди более далеких стран наиболее популярны Сейшелы (28), Виргинские острова Великобритании (23), Панама (22), Белиз (17).
По сведениям DELFI, список компаний довольно разнообразный – от гостиниц, организаторов концертов до транспорта, консалтинговых компаний.
Литва еще в 2001 году утвердила список из 60 целевых территорий, или, проще говоря, территорий «налогового рая». В этом списке много названий, которые редко приходится слышать: Джерси, Гернси, остров Мэн, Теркс и Кайкос, но есть и места, более известные: Лихтенштейн, Монако.
Наверное, у многих возникает вопрос – зачем утверждать такой список? Поскольку известно, как предприятия, находящиеся на этих территориях, могут заморочить голову предпринимателям при сделках, установлены определенные ограничения, например, не применяются льготы. Например, согласно закону о налоге на прибыль, если выплачиваются дивиденды, не применяется правило, указывающее, что, когда акционер владеет не менее чем 10% акций, и не менее года, компания, выплачивающая дивиденды, не должна платить налог на прибыль, а те, кто их получает, не включают их в доходы.
Офшорная компания – еще не зло
Заместитель начальника ГНИ Артурас Клераускас утверждает, что при проверке налогоплательщиков особенно внимательно оцениваются сделки с офшорными компаниями.
«Мы стараемся убедиться, что сделки связаны с реальной обычной деятельностью предприятий, а не с получением налоговой выгоды, но сам факт таких сделок еще не значит, что налоги были скрыты», - сказал он.
Представитель ГНИ сказал, что предприятия переводят управление бизнесом в другие страны, чтобы законными способами снизить издержки бизнеса. Чаще всего это склонны делать крупные группы предприятий.
Он признал, что за такими компаниями ведется более тщательное наблюдение: анализируются сделки, оценивается их реальность, выясняется, не стремилась ли компания незаконно к налоговой выгоде, оценивается ценообразование сделок.
«Если говорить о попытках избежать налогов при помощи офшорных компаний, стоит отметить, что с этой проблемой сталкиваются налоговые администраторы во всех странах», - сказал представитель ГНИ.
Получили данные о недвижимости и доходах за границей
По его словам, таким способом нечестные предприниматели также могут обналичить денежные средства предприятия, и позднее использовать их, например, для подкупа, тайной поддержки политических кампаний, выплаты зарплат «в конвертах». В борьбе с такими действиями предпринимателей очень важно делиться данными между странами. Уже в прошлом году ГНИ получила немало данных из разных стран мира о недвижимом имуществе, зарплатах директоров литовских резидентов за границей. Со следующего года такой информации будет еще больше, так как с 2017 года более 50 стран мира начнут обмениваться информацией о счетах граждан.
От текстиля до грибов
Налоговая инспекция время от времени ловит предпринимателей, которые нелегально пользуются преимуществами офшорных компаний. Например, в 2009 г. Сообщили, что действующее в Утенском округе частное предприятие, занимающееся подготовкой и продажей текстиля, с целью увеличить себестоимость приобретаемых товаров и снизить облагаемую налогами прибыль, оформляет покупки через офшорную компанию, которая не осуществляет деятельность в стране, в которой зарегистрирована, а владельцами этих компаний не являются жители этих стран. Владельцу компании был назначен штраф в размере 280 000 литов.
Также была выявлена компания в Вильнюсском округе, которая занималась оптовой продажей грибов. Установлено, что она стремилась снизить облагаемую налогами прибыль, оформляет покупки через офшорную компанию.
Дорогое удовольствие
Налоговый консультант, учредитель компании Fidexperta Рута Билькштите сказала, что малому бизнесу учреждать офшорные компании не выгодно: издержки учреждения компании довольно большие. Такими компаниями пользуется крупный бизнес.
Также, отметила она, такие компании учреждаются из-за возможности оставаться анонимным участником сделки. «Например, при приобретении литовского предприятия или другого объекта, когда покупатель не хочет раскрывать свое имя». Это может быть не связано с желанием сэкономить или снизить налоги», - сказала собеседница.
Она не согласна со стереотипом, что офшорные компании – признак хитрости предпринимателей. «Если можно определить структуру предприятий и объяснить, почему она используется, то планирование налогов не является их сокрытием», сказала она.
По ее словам, выбор территории зависит от страны основного предприятия, от договоров о двойном налогообложении и условий.
«Поскольку таких договоров с Литвой немного, предприниматели, выбирая территорию, часто основываются на опыте своих иностранных партнеров – это Виргинские острова, Джерси, остров Мэн», - перечислила собеседница.